融資・資金繰りサポート(開業2年目以降)

金融機関から融資を受けたい場合、一番大事なのは決算書です。当事務所では、融資に強い決算書の作成のサポートと融資の際に金融機関から求められる資料の作成のサポートをします。

融資審査の8割は決算書で決まる

開業2 年目以降の事業者の融資審査の決め手は、ズバリ「決算書の内容」です。金融機関では決算書(貸借対照表、損益計算書)からその企業の安全性、収益性、返済能力を判断して融資を行うかどうかを決めます。

金融機関が決算書をみるポイントとは?

【貸借対照表】

純資産はプラスか 純資産とは、貸借対照表の資産から負債を差し引いたものです。純資産が多いほど、会社の財務状況が良く安全性が高いといえます。純資産がマイナスの状態を「債務超過」といい、こうなると融資を受けるのは大変困難になります。純資産を多くしていくためには毎期利益を出すことが重要です。
資産のうち資産価値のないものはないか 純資産がプラスでも資産の各勘定科目(売掛金、在庫、仮払金、役員貸付金、土地など)に資産価値のないものがあると実質の価格でみられ実質債務超過と判断される場合があります。たとえば、売掛金の中に不良債権が含まれていたり、土地の金額が時価より著しく高い場合などがこれに該当します。
借入金の水準は妥当か

金融機関からの借入がある場合、その借入金総額が月商の何倍であるかが「借入金月商倍率」と呼ばれるもので、その指標で借入金の水準の妥当性を判断します。たとえば、年商が180 百万円、それを12 カ月で割って月商が15 百万円、総借入金が45 百万円の場合、45 百万円÷15 百万円=3 となり、借入金月商倍率は3 カ月ということになります。

一般的に借入金月商倍率が
0~3 ヶ月 借入金水準は適正
3~6 ヶ月 借入金水準は多い
6 カ月~ 借入金水準は過大

【損益計算書】

営業利益、経常利益がプラスか 「営業利益」は企業が事業でどれだけ稼ぐ力があるかを示し、「経常利益」はそれに支払利息などの金融収支を加えたものを示します。企業の利益には他に「当期純利益」がありますが、「当期純利益」は、その期特有の特別利益、特別損失によって大きく左右されるため企業が事業でどれだけ利益を稼ぐ力があるのかをみる数値としては適しません。よって、「営業利益」と「経常利益」がなによりもプラスであることが重要です。
減価償却が適切にされているか 「減価償却費」という勘定がありますが、適正な償却が行われていないと、金融機関はその分を追加して考えます。そうすると決算書上では営業利益がプラスなのに、実際は赤字と判断される可能性があります。

利益が赤字の場合には融資は不可能か?

「営業利益」や「経常利益」が赤字であっても金融機関がその企業に返済能力があると判断すれば融資は不可能ではありません。しかし、リスケジュール(返済の減額や猶予)をしている場合は除きます。
このような不利な状況から金融機関に返済能力があるとみられるには、将来の「経営改善計画書」の提出が必要となります。これらの資料によって、「赤字が一過性のものであったこと」または「今後の企業努力で利益が上がっていくこと」を金融機関に納得させることが重要です。

経営改善計画書とは?

【利益計画書(月単位)】

利益計画書は、月単位での将来1 年間の損益計算書のイメージです。

目標とする経常利益を決める

前年の売上高を基準にして達成可能な売上高を設定する(金融機関は「売上は幻想、経費は現実」という発想を持っているため売上高の計画は固めに行う)

売上原価、各種経費について削減可能額を決める(1 番大きな費用から削減すること、人件費(役員報酬)の削減を必ず盛り込むこと)

売上高、売上原価、各種経費のすべてを再シミュレーションして達成可能な数値を明確にする

【資金繰り表(月単位)】

資金繰り表は、利益計画書をベースに月単位で1 年間のお金の出入りを把握する表です。
利益計画書(損益)には示されない借入返済、税金の支払いも考慮します。いつ、どのくらいのお金が不足するかを予測できます。

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